Rechtmatigheid
In deze jaarrekening heeft het college een rechtmatigheidsverantwoording afgegeven. Deze paragraaf
geeft de toelichting daarop. De rechtmatigheidsverantwoording heeft betrekking op drie criteria:
- Het begrotingscriterium
- Het voorwaardencriterium
- Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium
Het boekjaar 2025 is het derde jaar dat door het college een rechtmatigheidsverantwoording is
opgesteld. Ten opzichte van het eerste jaar, 2023, is de “kadernota Rechtmatigheid” aangescherpt,
met name op het gebied van begrotingsrechtmatigheid. Ter onderbouwing van de
rechtmatigheidsverantwoording is net als voorgaand jaar een verbijzonderde interne controle uitgevoerd. De komende jaren verbeteren wij deze controles. Tegelijkertijd streven wij ernaar het aantal
onrechtmatigheden terug te brengen. Voor concrete acties verwijzen wij naar het verbeterplan Control uit 2024.
In de rechtmatigheidsverantwoording heeft u kunnen opmaken dat het totaal aan onrechtmatigheden
de door uw raad vastgestelde tolerantiegrens van 2% niet overschrijdt. Conform afspraken lichten wij dat toe in deze paragraaf, door u een overzicht te geven van alle afwijkingen boven de €150.000.
Overzicht van alle onrechtmatigheden boven de € 150.000
Proces | Onderwerp | Bedrag | Reden |
|---|---|---|---|
Voorwaardencriterium: | Onderhoud/herstel | 584.216 | Vastgesteld dat hier sprake is van een individuele opdrachten, werkzaamheden zijn hierin opgenomen echter betreffen zowel diensten en werken. Bij de toetsing van de rechtmatigheid is vastgesteld dat de bestedingen bij een specifieke overeenkomst voor diensten en werken onrechtmatig zijn. De overschrijding van de contractwaarde van € 569.000 bedraagt meer dan de toegestane marge van 10%, wat conform artikel 2.163g van de Aanbestedingswet 2012 kwalificeert als een wezenlijke wijziging. Gelet op het overschrijden van deze wettelijke grens worden de uitgaven als onrechtmatig gerapporteerd. |
Voorwaardencriterium: | Onderhoud/herstel | 157.360 | Controle van de grootboekspecificaties 2025 bevestigt dat de bestedingen voor onderhoud in het gemeentehuis (ad-hoc reparaties) vallen onder het contract dat vorig jaar reeds onrechtmatig is verklaard. Vastgesteld is dat er voor 2025 geen nieuwe overeenkomst is aangegaan. Omdat de rechtsgrondslag aan deze uitgaven ontbreekt, worden de volledige bestedingen over 2025 als onrechtmatig aangemerkt. |